שינוי בשיטת הדיווח למע"מ - חובת הדיווח המקוון החל מינואר 2011

 2 בנובמבר 2010

לקוחות יקרים              
                                                                        
בימים אלו נשלחו על ידי רשות המסים מכתבים לעוסקים, מלכ"רים ומוסדות כספיים, לגבי הצטרפותם לחובת הדיווח המפורט למע"מ, זאת החל מתקופת הדיווח בדוח ינואר 2011. וזאת על על-פי הרפורמה בדיווחים המקוונים למע"מ ובהתאם לתיקון 37 לחוק מע"מ וכמפורט בחוק ההתייעלות הכלכלית מיולי 2009.

ואלו העוסקים החייבים בדיווח מפורט מינואר 2011: {מצ"ב הקישור לפרסום רשות המיסים  http://ozar.mof.gov.il/taxes }

 " כל העוסקים החייבים בניהול מערכת חשבונאות  בשיטה הכפולה לפי הוראות ניהול ספרים (ללא תלות בגובה מחזור עסקאותיהם) 

   כל העוסקים אשר מחזור עסקאותיהם השנתי לשנת 2010 גבוה מ - 4 מיליון ₪ (ללא תלות בשיטת ניהול החשבונות)"

 {רשות המסים החליטה לדחות את חובת הדיווח בעבור כלל אוכלוסיית העוסקים המנהלים חשבונות בשיטה החד צידית {רוב העצמאיים כיום}, ליום 1 בינואר 2012}

 הדוח יוגש באופן מקוון במבנה אחיד שהוגדר על ידי רשות המיסים.
לקוחות המנהלים את הנהלת החשבונות במשרדנו, משרדנו ידווח לשע"מ אחת לחודש/חודשיים {לפי היקף הפעילות} כשהוא חתום בחתימה אלקטרונית על ידי משרדנו.

לקוחות שבכוונתם להגיש את הדיווחים במישרין (ולא באמצעות מייצג) לרשות המסים, צריכים לוודא כי מותקנת אצלם גרסה עדכנית של תוכנת הנהלת חשבונות וכי יש בה אפשרות להפיק את הדוח במבנה הנדרש. כמו כן, על העוסקים האמורים לעיל להצטייד בכרטיס חכם לצורך הגשת הדיווחים חתומים אלקטרונית.

 על מנת להיערך בצורה יעילה לדיווחים החדשים הנדרשים על ידי רשות המיסים, העלנו מספר דוגמאות לנושאים שיש להקפיד:

1. בכל חשבונית מס וקבלה המופקות על ידכם יש לציין:

    א.      שם הלקוח באופן מלא (שם עוסק מורשה או כפי שמופיע במרשמי מע"מ)

    ב.      מספר העוסק (ת.ז. או ח.פ.)

    ג.        מספר ת.ז. של לקוח מזדמן.

    ד.      כתובת הלקוח

    ה.      תאריך החשבונית.

    ו.        פרוט מלא על גבי הקבלה של אמצעי התקבול (שיק/אשראי/מזומן וכו')

2. יש להכין רשימת לקוחות (לצורך עדכון האינדכסים במערכת הנה"ח) הכוללת את כל הפרטים כפי שהוצג בסעיף הקודם.

3. יש להקפיד להביא למשרדנו אחת לחודש את החשבוניות שהפקתם והקבלות, חשבוניות מס ששילמתם לספקים ותיעוד מסודר לגבי התשלום. (פרוטי שיקים, פרוטי כרטיסי אשראי וכו').

4. חשבוניות הוצאה המגיעות באחור, נרשמות בנפרד במערכת הנהלת החשבונות. כל חשבונית המגיעה באחור של מעל 1/2 שנה לא ניתן להזדכות ברכיב המע"מ הגלום בה (תשומות).

5. הדיווח המקוון מתווסף לדיווח הרגיל ולא בא להחליפו

6. לקוחות בעלי הנהלת חשבונות חיצונית, ייפנו למשרדנו לצורך קבלת הדרכה וליווי

במידה וקיימות שאלות בנושא ניתן לפנות למשרדנו

שפיר - משרד רואי חשבון
טל: 03-6121994